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3a ou 3b : quelle différence ?

Le 3a est encadré et fiscalement avantageux, le 3b est libre et souple. Les différences, critère par critère, et quand les combiner.
Mis à jour le 6 min de lecture

Le 3a et le 3b forment ensemble le 3e pilier, mais ils obéissent à des logiques opposées. Le 3a échange de la liberté contre des avantages fiscaux. Le 3b laisse toute liberté, sans avantage fiscal dédié dans la plupart des cantons.

Le pilier 3a : la prévoyance liée

Versements plafonnés et déductibles, capital bloqué jusqu'à la retraite sauf exceptions légales, bénéficiaires désignés selon un ordre fixé par l'ordonnance OPP 3. C'est l'outil de base pour réduire ses impôts tout en préparant sa retraite.

Le pilier 3b : la prévoyance libre

Le 3b regroupe toute épargne privée hors 3a : compte d'épargne, fonds, titres, assurance-vie, voire immobilier. Pas de plafond, pas de blocage légal, libre choix des bénéficiaires. Au niveau fédéral, les versements ne sont pas déductibles.

Quand combiner 3a et 3b ?

  • Vous atteignez déjà le plafond 3a et souhaitez épargner davantage.
  • Vous voulez garder une partie de votre épargne disponible à tout moment.
  • Vous souhaitez désigner librement un bénéficiaire, par exemple dans une famille recomposée.
  • Vous habitez Genève ou Fribourg et pouvez profiter de la déduction cantonale 3b.

Le comparatif, critère par critère

Pilier 3a

Prévoyance liée : encadrée par la loi, récompensée par le fisc.

Pilier 3b

Prévoyance libre : souple et sans plafond.

Déduction fiscale
Pilier 3a

Avantage : Déductible

Jusqu'à CHF 7’258 avec caisse de pension, ou 20 % du revenu net (max. CHF 36’288) sans caisse de pension, en 2026.

Pilier 3b

Point d'attention : Non déductible

Pas de déduction fédérale. Exception : certaines assurances-vie à Genève et à Fribourg.

Retrait
Pilier 3a

À noter : Encadré par la loi

Au plus tôt 5 ans avant l'âge de référence AVS, ou plus tôt pour un logement, une activité indépendante ou un départ de Suisse.

Pilier 3b

Avantage : Libre

Libre pour une épargne ; selon le contrat pour une assurance-vie.

Flexibilité
Pilier 3a

À noter : Versements libres

Montant choisi chaque année ; capital bloqué jusqu'à la retraite, sauf exceptions.

Pilier 3b

Avantage : Totale

Montants, durée et bénéficiaires choisis librement.

Fiscalité
Pilier 3a

Avantage : Très avantageuse

Avoir exonéré d'impôt sur la fortune ; capital imposé séparément, à taux réduit, au retrait.

Pilier 3b

À noter : Imposable

Fortune et revenus imposables selon le placement.

Objectif
Pilier 3a

À noter : Retraite et impôts

Prévoyance vieillesse et réduction d'impôts.

Pilier 3b

À noter : Projets et transmission

Épargne complémentaire, projets, transmission à vos proches.

Disponibilité
Pilier 3a

Point d'attention : Limitée

Uniquement dans les cas prévus par la loi.

Pilier 3b

Avantage : Plus rapide

Immédiate pour une épargne libre ; selon le contrat pour une assurance.

Questions fréquentes

Faut-il d'abord remplir son 3a avant d'ouvrir un 3b ?

Dans la plupart des cas, oui : le 3a offre une déduction fiscale que le 3b n'offre pas, sauf exceptions cantonales. Le 3b devient intéressant une fois le plafond 3a atteint, ou si vous avez besoin de disponibilité.

Le capital 3b est-il imposé au retrait ?

Il n'y a pas d'impôt spécifique au retrait d'une épargne libre ; en revanche, la fortune et les revenus (intérêts, dividendes) sont imposables chaque année. Pour une assurance-vie 3b, le traitement dépend du type de contrat.

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